ПрАТ "ХМЕЛЬНИЦЬКРИБГОСП"

Примiтки до фiнансової звiтностi за 2016 рiк
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ХМЕЛЬНИЦЬКЕ ВИРОБНИЧЕ СIЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКО-РИБОВОДНЕ ПIДПРИЄМСТВО
(ПАТ "ХМЕЛЬНИЦЬКРИБГОСП")
(код ЄДРПОУ - 00476808)
1. Загальна iнформацiя про Товариство:
Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство "Хмельницьке виробниче сiльськогосподарсько-рибоводне пiдприємство"
Скорочена назва пiдприємства ПАТ "Хмельницькрибгосп"
Iдентифiкацiйний код: 00476808
Дата державної реєстрацiї (перереєстрацiї, перейменування) 28.03.2000 р.
Юридична адреса: Україна, 31530, Хмельницька обл., Летичiвський район, селище мiського типу Меджибiж, ВУЛИЦЯ ЧКАЛОВА, будинок 58
Фактична адреса: Україна, 31530, Хмельницька обл., Летичiвський район, селище мiського типу Меджибiж, ВУЛИЦЯ ЧКАЛОВА, будинок 58
Офiцiйна сторiнка в Iнтернетi, на якiй доступна iнформацiя про пiдприємство: http://www.hrh.km.ua/
Адреса електронної пошти: info@hrh.km.ua
Характеристика основних напрямкiв дiяльностi, сфер бiзнесу пiдприємства
01.47 Розведення свiйської птицi;
03.22 Прiсноводне рибництво (аквакультура) (основний);
10.12 Виробництво м'яса свiйської птицi;
46.23 Оптова торгiвля живими тваринами;
46.33 Оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами;
46.38 Оптова торгiвля iншими продуктами харчування, у тому числi рибою, ракоподiбними та молюсками;
46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля;
47.11 Роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
47.22 Роздрiбна торгiвля м'ясом i м'ясними продуктами в спецiалiзованих магазинах;
47.81 Роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами;
49.41 Вантажний автомобiльний транспорт;
41.20 Будiвництво житлових i нежитлових будiвель
2. Основи пiдготовки, затвердження i подання фiнансової звiтностi:
2.1. Концептуальна основа фiнансової звiтностi
Фiнансову звiтнiсть складено з метою надання користувачам для прийняття вiдповiдних рiшень повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан, сукупнi прибутки та збитки, рух грошових коштiв пiдприємства, та змiни у власному капiталi. Надана фiнансова звiтнiсть є окремою звiтнiстю Товариства i мiстить Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, та Примiтки за 2016 рiк.
Форми звiтiв вiдповiдають вимогам Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого наказом Мiнфiну України № 73 вiд 07 лютого 2013 року.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Компанiї є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики, що дiяли станом на 31.12.2016 року, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення Товариства.
Фiнансова звiтнiсть за МСФЗ складалась на основi бухгалтерських записiв за нацiональними П(С)БО шляхом трансформацiї з внесенням коригувань та проведення рекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно з вимогами МСФЗ.
За всi звiтнi перiоди, завершуючи роком, що закiнчився 31 грудня 2012 р., Товариство складало фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Першою фiнансовою звiтнiстю Товариства, яка складеною за МСФЗ, була фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 р.
2.2. Припущення про безперервнiсть дiяльностi
Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу безперервної дiяльностi, який передбачає реалiзацiю активiв i погашення зобов'язань у ходi звичайної господарської дiяльностi. Оновлення активiв, так само, як i майбутня дiяльнiсть, перебуває пiд iстотним впливом поточного та майбутнього економiчного середовища. Фiнансова звiтнiсть не мiстить жодних коригувань на випадок того, що Товариство не зможе дотримуватись принципу безперервностi дiяльностi.
2.3. Валюта подання звiтностi та функцiональна валюта, ступiнь округлення.
Показники фiнансової звiтностi представленi в грошовiй одиницi України - гривнi, що є функцiональною валютою Товариства. Статтi та валюта звiтностi наводиться у тисячах гривень без десятинного знаку, окрiм випадкiв де наведено iнше (прибуток на акцiю).
2.4. Iдентифiкацiя фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Товариства є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, тобто такою фiнансова звiтнiсть, яка має на метi задовольнити потреби користувачiв, якi не можуть вимагати вiд Товариства складати звiтнiсть згiдно з їхнiми iнформацiйними потребами.
2.5. Опис економiчного середовища, в якому функцiонує Товариство
Товариство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Українська економiка знаходиться у кризi, ускладненої вiйськовим конфлiктом на сходi України, визнання тимчасово окупованими територiями окремi райони Донецької та Луганської областi i АР Крим. Подальший економiчний розвиток України в значнiй мiрi залежить вiд ефективностi економiчних, фiнансових i монетарних заходiв, що вживаються урядом, а також вiд змiн у податковий, законодавчiй та полiтичнiй сферах, та iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства. Для вирiшення вищезазначених завдань уряд країни запроваджує досить жорсткi i непопулярнi заходи, як, наприклад, часткова мобiлiзацiя вiйськовозобов'язаного населення, введення нових податкiв i зборiв, введення обмежень на готiвковi та безготiвковi операцiї з iноземною валютою i т.д. Цi та iншi обставини вказують на наявнiсть невизначеностi, яка може вплинути на здатнiсть Товариства безперервно продовжувати свою дiяльнiсть.
Керiвництво Товариства не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Товариства в майбутньому. Керiвництво вважає, що воно здiйснює всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Товариства.
Додатково, крiм фiнансової звiтностi, примiтки включають фiнансовий огляд керiвництва органiзацiї, в якому описуються i пояснюються основнi характеристики фiнансових результатiв органiзацiї, її фiнансове становище i перелiк основних невизначеностей, з якими вона стикається, додатковi звiти, такi як звiт з питань охорони навколишнього середовища та звiт про додану вартiсть, Товариство не надає.
3. Суттєвi положення Облiкової полiтики
Облiкову полiтику Товариства побудовано вiдповiдно до вимог закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та iнших нормативно-правових актiв, щодо регулювання бухгалтерського облiку.
Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов'язаного їх вiдображення.
Бухгалтерський облiк в Товариствi у звiтному перiодi вiвся методом подвiйного запису за комп'ютерною формою за допомогою програми 1С. Господарськi операцiї вiдображаються в облiкових регiстрах в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi.
Якщо не вказано iнше, цi принципи облiкової полiтики застосовувались послiдовно вiдносно всiх перiодiв, поданих у звiтностi. Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу iсторичної вартостi.
Нематерiальнi активи.
Нематерiальним активом визнається немонетарний актив, який не має фiзичної субстанцiї та може бути iдентифiкований. Придбанi об'єкти нематерiальних активiв, оцiнюються за собiвартiстю, яка складається з фактичних витрат на придбання та приведення їх до стану, придатного для використання вiдповiдно до запланованої мети.
Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання. Термiн корисного використання кожного об'єкта визначаються комiсiєю. Лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв нематерiальних активiв прирiвняна нулю.
Основнi засоби.
Основним засобом визначається актив, який утримується для використання у виробництвi або постачаннi товарiв чи наданнi послуг для надання в оренду або для адмiнiстративних цiлей, очiкуваний термiн його використання (експлуатацiї) перевищує 1 рiк, а первiсна вартiсть якого бiльш нiж 6 000 тис.грн. (до 01.09.2015 – 2 500 тис.грн.)
Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених у МСФЗ 1, в якостi умовної первiсної вартостi основних засобiв станом на дату переходу (01.01.2012 р.) прийнято оцiнку застосовану у попереднiх П(С)БО.
Амортизацiя основних засобiв нараховується iз застосуванням прямолiнiйного методу, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується, на строк корисного використання вiдповiдних об'єктiв основних засобiв:
будiвлi 20-25 рокiв;
споруди 15-20 рокiв;
машини та обладнання 5-7 рокiв;
комп'ютери, пов'язанi з ними засоби зчитування i друку, засоби зв'язку 2-3 роки;
транспортнi засоби 5-7 рокiв;
iнструменти, прилади, iнвентар, меблi 4-6 роки;
iнше 12-15 рокiв.
Балансова вартiсть основних засобiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли певнi подiї чи змiна обставин вказують на те, що балансова вартiсть активу не зможе бути вiдшкодована. У випадку виявлення ознак зменшення корисностi активу, перевищення його балансової вартостi над оцiночною вiдшкодовуваною вартiсть такого активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активiв визначається як бiльша з двох величин: чистої цiни продажу активу або вартостi використання активу.
Визнання, оцiнка та припинення визнання фiнансових iнструментiв.
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, тодi i тiльки тодi, коли воно стає стороною контрактних зобов'язань щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- грошовi кошти та їх еквiваленти;
- дебiторська заборгованiсть;
- iнвестицiї, утримуванi до погашення - векселя;
- кредиторська заборгованiсть;
- поворотна фiнансова допомога.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов'язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi прямо вiдносяться до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов'язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Припинення визнання фiнансових iнструментiв.
Припинення визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи подiбних фiнансових активiв) вiдбувається у випадку, якщо:
- минув термiн дiї прав на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу;
- товариство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов’язання за виплатами третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки за «транзитною» угодою; або (a) товариство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу, або (б) товариство не передало, але i не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Припинення визнання фiнансового зобов’язання вiдбувається у випадку виконання, анулювання або закiнчення термiну дiї вiдповiдного зобов’язання.
При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов’язання iншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов’язання, така замiна або модифiкацiя вiдображається як припинення визнання первiсного зобов’язання та визнанням нового зобов’язання в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов’язань у прибутках та збитках.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти.
Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та на рахунках в банках. До складу еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi високолiквiднi фiнансовi вкладення, якi можуть бути легко конвертованi в грошовi кошти, зi строком погашення не бiльше трьох мiсяцiв з дати придбання, вартiсть яких схильна до незначних коливань.
Дебiторська заборгованiсть
Товариство визнає дебiторську заборгованiсть у звiтностi, коли воно стає стороною контрактних зобов'язань i внаслiдок цього має юридичне право отримувати грошовi або iншi цiнностi. Пiд час первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється за її собiвартiстю, яка є справедливою вартiстю компенсацiї, наданої або отриманої за неї.
Визнання сумнiвної дебiторської заборгованостi вiдбувається в наступних випадках: значнi фiнансовi труднощi дебiтора; фактичний розрив контракту; надання позикодавцем боржниковi пiльгової позики, яку позикодавець не розглядав би за iнших умов; висока iмовiрнiсть банкрутства або iншої фiнансової реорганiзацiї пiдприємства; визнання збитку вiд зменшення корисностi цього активу в попередньому звiтному перiодi; зникнення фiнансового ринку для цього фiнансового активу внаслiдок фiнансових труднощiв.
Резерви пiд дебiторську заборгованiсть за основною дiяльнiстю визначенi з використанням за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi вiдповiдно до вимог застосованих стандартiв бухгалтерського облiку. Цi стандарти вимагають визнавати збитки вiд знецiнення дебiторської заборгованостi в результату минулих подiй i забороняють визнавати збитки вiд знецiнення, яка можуть виникнути в наслiдок майбутнiх подiй незалежно вiд того, на скiльки такi подiї є ймовiрними. Керiвництво не може передбачити всi тенденцiї, якi могли б вплинути на економiку країни, а також те, який вплив (при наявностi такого) вони можуть надати на фiнансовий стан.
Запаси
Одиницею облiку запасiв є окремi види запасiв за найменуванням. Запаси облiковуються за собiвартiстю. На дату звiтностi запаси оцiнюються за найменшою з двох оцiнок - первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Оцiнка запасiв пiд час вiдпуску їх у виробництво чи iншого вибуття проводиться за методом FIFO - по собiвартостi перших по часу поступлення запасiв.
Бiологiчнi активи
Об'єктом бухгалтерського облiку бiологiчних активiв Товариства є продукцiя рибництва.
Одиницею вимiру бiологiчних активiв є кiлограми.
Бiологiчнi активи, придбанi за плату, оприбутковуються за первiсною вартiстю, яка складається з витрат, фактично понесених пiдприємством для їх одержання, зокрема: цiна придбання за вирахуванням знижок, вiдповiдно до договору з постачальником (продавцем), непрямих податкiв, крiм випадкiв, якщо вони не вiдшкодовуються пiдприємству вiдповiдно до чинного законодавства;
витрати на транспортування; iншi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням бiологiчних активiв i доведенням їх до стану, в якому вони придатнi для використання у запланованих цiлях.
Первiсна вартiсть безоплатно одержаних бiологiчних активiв дорiвнює їх справедливiй вартостi з урахуванням витрат, безпосередньо пов'язаних з доведенням їх до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою цiллю. На справедливу вартiсть безоплатно отриманих довгострокових бiологiчних активiв збiльшується додатковий капiтал, а поточних активiв - iнший операцiйний дохiд.
Бiологiчнi активи вiдображаються на дату балансу за справедливою вартiстю, зменшеною на очiкуванi витрати на мiсцi продажу. Бiологiчнi активи оцiнюються, виходячи з цiн, що склались на вiдповiднi бiологiчнi активи на активному ринку на звiтну дату. Для визначення цiни аналiзуються цiновi пропозицiї постiйних покупцiв.
До витрат на мiсцi продажу включається тiльки частина витрат на збут, якi безпосередньо пов'язанi з продажем бiологiчних активiв та сiльськогосподарської продукцiї на активному ринку, зокрема комiсiйнi винагороди продавцям, брокерам, а також непрямi податки, що сплачуються при реалiзацiї цих активiв. Транспортнi та iншi витрати на збут до витрат на мiсцi продажу не вiдносяться.
Оцiнка вибуття поточних бiологiчних активiв здiйснюється за собiвартостю за часом надходження (ФIФО).
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто, бiльше можливо, нiж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.
Якщо пiдприємство планує одержати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли одержання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрати, що стосуються резерву, вiдображаються у прибутках та збитках за вирахуванням вiдшкодування.
Виплати працiвникам
Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
Доходи та витрати.
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи.
Умовнi зобов'язання та активи
Товариство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою. Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним.
Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, що застосовувались Товариством
В цiлому, облiкова полiтика Товариства вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. При складаннi фiнансової звiтностi Товариство прийняло до застосування такi новi та переглянутi стандарти i тлумачення, а також поправки до них, якi почали дiяти з 1 сiчня 2015 року: Щорiчнi вдосконалення 2010-2012, дата випуску- грудень 2013 р., застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.07.2014 р.; Щорiчнi вдосконалення 2011-2013, дата випуску- грудень 2013 р., застосовуються до рiчних перiодiв, якi починаються з 1.07.2014 р.
Стандарти, якi вперше застосовувались для цiєї звiтностi не мають значного впливу на поточний перiод (чи на будь-який попереднiй перiод) або матиме такий вплив (за винятком того, що неможливо визначити суму коригування), або може мати вплив на майбутнi перiоди.
Товариство не застосовувало новi МСФЗ, якi опублiкованi, але ще не набрали чинностi. Товариство має намiр застосувати новi стандарти з дати їх вступу в дiю. На даний момент керiвництво Товариства здiйснює оцiнку впливу на будь-який попереднiй перiод вiд прийняття до застосування МСФЗ, якi набирають чинностi з 01.01.2016 року.
4. Iстотнi облiковi судження, оцiннi значення i допущення
Пiдготовка фiнансової звiтностi Товариства вимагає вiд її керiвництва винесення суджень та визначення оцiночних значень i припущень на кiнець звiтного перiоду, якi впливають на вiдображенi у звiтностi суми доходiв, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте, невизначенiсть у вiдношеннi цих припущень i оцiночних значень може привести до результатiв, якi можуть зажадати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, щодо яких приймаються подiбнi припущення та оцiнки.
Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте, поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися внаслiдок ринкових змiн або непiдконтрольних Товариству обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.
У процесi застосування облiкової полiтики Товариства Керiвництво використовувало наступнi судження, що найбiльш iстотно впливають на суми, визнанi у фiнансовiй звiтностi.
Судження щодо операцiй, подiй або умов за вiдсутностi конкретних МСФЗ
Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї або умови, управлiнський персонал Товариства застосовує судження пiд час розробки та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв з прийняття економiчних рiшень та достовiрною, в тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:
- подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;
- вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;
- є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;
- є обачливою;
- є повною в усiх суттєвих аспектах.
Пiд час здiйснення судження управлiнський персонал Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел та враховує їх у наступному порядку:
а) вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання;
б) визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходу та витрат у Концептуальнiй основi.
Пiд час здiйснення судження управлiнський персонал Товариства враховує останнi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розробки стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку та прийнятi галузевi практики, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.
Судження щодо основних засобiв.
Об'єкти основних засобiв вiдображаються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї.
Оцiнка термiну корисного використання об'єктiв основних засобiв є предметом судження керiвництва, заснованого на досвiдi експлуатацiї подiбних об'єктiв основних засобiв. При визначеннi корисного строку експлуатацiї активу керiвництво виходить з очiкуваної корисностi активу для Товариства та враховує наступнi чинники: очiкуване використання активу, спосiб застосування об'єкта, темпи його технiчного устарiння, фiзичний знос та умови експлуатацiї, очiкуваний моральний знос, залежний вiд операцiйних чинникiв, таких як кiлькiсть змiн, протягом яких має використовуватися актив, програма ремонту та технiчного обслуговування пiдприємства, а також нагляд за активом та його обслуговування тодi, коли актив не використовують, технiчний або комерцiйний знос, який виникає через змiни та вдосконалення виробництва або вiд змiни ринкового попиту на виробленi активом продукти чи послуги, правовi або подiбнi обмеження використання активу, такi як закiнчення строку пов'язаної з ним оренди. Змiни в зазначених передумовах можуть вплинути на коефiцiєнти амортизацiї в майбутньому.
Оцiнки лiквiдацiйної вартостi i амортизованої вартостi впливають на облiкову вартiсть i амортизацiю основних засобiв. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок.
Судження щодо запасiв
Керiвництво оцiнює критерiї визнання запасiв на пiдставi аналiзу мети їх утримання, знаходження їх у процесi виробництва або продажу, призначення для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. При проведеннi такого аналiзу до уваги беруться наступнi фактори: дата надходження запасiв, орiєнтовний термiн використання, оборотнiсть. У разi встановлення невiдповiдностi критерiям визнання приймається рiшення про створення резерву знецiнення запасiв.
Судження щодо дебiторської заборгованостi
Керiвництво оцiнює вiрогiднiсть погашення дебiторської заборгованостi з основної дiяльностi та iншої дебiторської заборгованостi на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв. При проведеннi такого аналiзу до уваги беруться наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi по основнiй дiяльностi та iншої дебiторської заборгованостi за термiнами, їх зiставлення з термiнами кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв i погашення ними заборгованостi в минулому.
Судження щодо забезпечень
Сума, визнана як забезпечення, визначається як найкраща оцiнка видаткiв, необхiдних для погашення iснуючого зобов'язання на кiнець звiтного перiоду. Найкраща оцiнка видаткiв, необхiдних для погашення iснуючого зобов'язання, визначається управлiнським персоналом на основi судження як сума, яку обґрунтовано сплатило би Товариство для погашення зобов'язання або передало би його третiй сторонi на кiнець звiтного перiоду. Оцiнки результатiв та фiнансового впливу визначаються на основi судження управлiнського персоналу Товариства та доповнюються досвiдом подiбних операцiй. Взятi до уваги свiдчення включають будь-яке додаткове свiдчення, отримане внаслiдок подiй пiсля звiтного перiоду.
Невизначеностi, пов'язанi iз сумою, яку слiд визнати як забезпечення, розглядаються рiзними способами залежно вiд обставин. У випадках, коли оцiнюване забезпечення поширюється на велику кiлькiсть статей, зобов'язання оцiнюється зважуванням усiх можливих результатiв за пов'язаними з ними ймовiрностями, тобто за очiкуваною вартiстю.
Судження щодо податкiв
Українське податкове законодавство допускає рiзнi тлумачення та схильне до частих змiн. Поточнi активи та зобов'язання з податкiв вiдображенi у фiнансовiй звiтностi виходячи з погоджених у встановленому законодавством порядку зобов'язань на 31.12.2016 р. У разi проведення податкових перевiрок у майбутнiх перiодах сума поточних активiв i зобов'язань може змiнитися.
5. Виправлення помилок минулих перiодiв.
Змiни у залишках по статтям балансу на початок перiоду у звiтi про фiнансовий стан за 2016 рiк пояснюються виправленням помилок минулих перiодiв:
На балансi помилково облiковувались земельнi дiлянки вартiстю 792 тис. грн.;
Капiтальнi iнвестицiї в розмiрi 9 тис. грн.;
Не врахована кредиторська заборгованiсть в розмiрi 123 тис. грн.;
Помилково завищенi розрахунки по заробiтнiй платi на 48тис.грн.
Завищенi розрахунки по непiдтвердженим податковим накладним в розмiрi 81 тис.грн.
Виправлення через нерозподiлений прибуток 796 тис. грн.
Виправлення проведенi в кореспонденцiї з рахунком "Непокритi збитки" у вiдповiдностi до вимог п. 4 МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки".

6. Розкриття iнформацiї щодо використання справедливої вартостi
Очiкувана справедлива вартiсть довгострокових фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, притаманних рiзним фiнансовим iнструментам, та iнших факторiв.
Фiнансовi активи i фiнансовi зобов'язання Компанiї мiстять грошовi кошти i еквiваленти грошових коштiв, дебiторську i кредиторську заборгованостi, iншi зобов'язання та позики. Облiкова полiтика щодо їхнього визнання та оцiнки розкривається у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.
Протягом звiтного перiоду Компанiя не використовувала жодних фiнансових деривативiв, процентних свопiв i форвардних контрактiв для зменшення валютних або вiдсоткових ризикiв.
7. Розкриття iнформацiї, що пiдтверджує статтi, поданi у звiтностi
7.1. Нематерiальнi активи.
У звiтностi нематерiальнi активи представленi наступним чином:
Група нематерiальних активiв; Залишок на 01.01.2016, тис.грн.; Зменшення вартостi, тис.грн.; Залишок на 31.12.2016, тис.грн.:
Iншi нематерiальнi активи 0 10 9 ;
Разом 0 10 9.
7.2. Основнi засоби.
У звiтностi основнi засоби представленi наступним чином:
Група основних засобiв; Залишок на 01.01.2016, тис.грн.; Нараховано амортизацiю за 2016 рiк, тис.грн.; Залишок на 31.12.2016, тис.грн.:
Будiвлi 437 150 288;
Машини та обладнання 60 27 45;
Транспортнi засоби 0 0 0;
Прилади та iнвентар 0 0 0;
Багаторiчнi насадження 20 2 18;
Iншi основнi засоби 0 0 0;
Малоцiннi необоротнi активи 0 0 0;
Разом 517 179 351
7.3. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї.
Вид капiтальних iнвестицiй; Станом на 01.01.2016, тис.грн.; Станом на 31.12.2016, тис.грн.:
Iншi 0 12;
Всього капiтальних iнвестицiй 0 12.
7.4. Запаси.
Назва показника; Станом на 01.01.2016, тис.грн.; Станом на 31.12.2016, тис.грн.:
Запаснi частини 72 103;
Незавершене виробництво 0 1259
Всього запаси 72 1362.
7.5. Бiологiчнi активи.
Бiологiчнi активи облiковуються за справедливою вартiстю
Назва показника; Станом на 01.01.2016; Надiйшло за рiк, тис.грн.; Змiна вартостi за рiк, тис. грн.; Вибуло за рiк, тис.грн.; Станом на 31.12.2016, тис.грн.:
Iншi поточнi бiологiчнi активи (продукцiя рибництва) 1621 5561 593 1778 5997;
Всього поточнi бiологiчнi активи 1621 5561 593 1778 5997.
7.6. Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть.
Назва показника; Станом на 31.12.2016, тис.грн.; Станом на 31.12.2016, тис.грн.:
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 0 0;
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 489 79;
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 0 133;
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 14 8;
Iншi оборотнi активи 0 37;
Всього торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть 503 257.
Строк непогашення Iншої поточної дебiторської заборгованостi – до 12 мiсяцiв.
7.7. Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображають кошти, що облiковуються на рахунках в банку в нацiональнiй та iноземнiй валютi та становлять 10 тис. грн. на 01.01.2016 та 63 тис. грн. на 31.12.2016.
7.8. Витрати майбутнiх перiодiв
У складi витрат майбутнiх перiодiв станом на 31.12.2016 р. вiдображено витрати, що мали мiсце протягом попереднього звiтного перiоду, але пiдлягають врахуванню в складi витрат в майбутнiх перiодах.
Витрати майбутнiх перiодiв; Станом на 31.12.2015, тис.грн.; Станом на 31.12.2016, тис.грн.;
Передплата друкованих видань 5 2;
Всього витрати майбутнiх перiодiв 5 2.
7.9. Зареєстрований капiтал
Статутний капiтал товариства станом на 31.12.2016 вiдповiдно до установчих документiв становить 2 263 тис. грн., який подiлено на 9052000 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. за акцiю. Акцiями володiють: ТОВ "НАЦIОНАЛЬНI РИБНI РЕСУРСИ" (частка 80,9172%), фiзичнi особи-резиденти (частка 19,0828%).
Акцiй на пред’явника, привiлейованих акцiй, процентних та безпроцентних облiгацiй Товариство не випускала. Привiлеїв та обмежень, пов’язаних з акцiями не має. На звiтну дату статутний капiтал сформовано повнiстю, державна частка вiдсутня.
7.10. Нерозподiлений прибуток
Назва показника; Сума, тис. грн.:
Непокритий збиток станом на 01.01.2016 р. (14 375);
Збиток, отриманий за 2016 р. 400;
Нерозподiлений збиток станом на 31.12.2016 р. (14 775).
7.11. Довгостроковi зобов'язання i забезпечення
Довгостроковi зобов'язання Товариства класифiковано як Iншi. За статтею балансу «Iншi довгостроковi зобов’язання» наведена сума довгострокової заборгованостi Компанiї щодо зобов'язань за залученими позиковими коштами (окрiм банкiвських кредитiв), станом на 01.01.2016 р. вiдображенi у фiнансовiй звiтностi у сумi 10015 тис. грн. станом на 31.12.2016 р. вiдображенi у фiнансовiй звiтностi у сумi 16166 тис. грн.
7.12. Короткостроковi векселi виданi
№ векселя; сума на 01.01.2016; сума на 31.12.2016:
АА№0502886 77 77;
Всього векселi виданi 77 77.
7.13. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
Назва показника; Станом на 01.01.2016, тис. грн.; Станом на 31.12.2016, тис. грн.:
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 123 1005;
Розрахунки з бюджетом 1870 1315;
Розрахунки зi страхування 2153 1569;
Розрахунки з оплати працi 568 335;
Iншi поточнi зобов'язання 34 99;
Всього кредиторська заборгованiсть 4748 4323.
7.14. Доходи
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
Назва показника; За 2015 рiк, тис. грн.; За 2016 рiк, тис. грн.:
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 1414 468;
в т.ч. дохiд вiд реалiзацiх продукцiї рибництва 1414 468;
Iншi операцiйнi доходи 1793 4922;
в т.ч. iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi 1793 4922;
Всього доходи 3207 5390.
7.15. Витрати
Назва показника; За 2015 рiк, тис. грн.; За 2016 рiк, тис. грн.:
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (1393) (658);
Адмiнiстративнi витрати (395) (784);
Витрати на збут 0 (637);
Iншi операцiйнi витрати (1364) (47);
в т.ч. iншi витрати вiд операцiйної дiяльностi (1364) (47);
Витрати вiд змiни вартостi активiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю 0 (3664);
Витрати з податку на прибуток (10) 0;
в т.ч. поточний податок на прибуток (10) 0;
Всього витрати (3162) (5322).
7.15.1. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) включає:
Назва статтi; За 2015 рiк, тис. грн.; За 2016 рiк, тис. грн.:
Матерiали, обслуговування, паливо, газ i електроенергiю (192) (636);
Витрати на оплату працi (474) (3);
Вiдрахування на соцiальнi заходи (180) 0;
Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв (93) 0;
Iншi витрати (454) (22);
Всього Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (1393) (658).
7.15.2. Адмiнiстративнi витрати включають:
Назва статтi; За 2015 рiк, тис. грн.; За 2016 рiк, тис. грн.:
Витрати на оплату працi (188) (201);
Вiдрахування на соцiальнi заходи (64) (37);
Амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв (14) 0;
Iншi витрати (129) (546);
Всього Адмiнiстративнi витрати (395) (784).
7.16. Податок на прибуток
Поточний податок на прибуток
Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється згiдно з українським податковим законодавством на основi оподатковуваного доходу i витрат, вiдображених Товариством у її податкових декларацiях. За 2016 рiк Товариство отримала збиток в розмiрi 400 тис. грн., податок на прибуток не нараховувався.
7.17. Рух грошових коштiв
Залишок коштiв на рахунках станом на 31.12.2016 р. становить 63 тис. грн. Обмеження щодо використання коштiв немає.
Назва показника; За 2015 рiк, тис. грн.; За 2016 рiк, тис. грн.:
Надходження коштiв вiд операцiйної дiяльностi 1709 633;
Витрачання коштiв на оперцiйну дiяльнiсть (6967) (8122);
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi (4584) (6099);
Надходження коштiв вiд фiнансової дiяльностi 5087 6745;
Витрачання коштiв на фiнансову дiяльнiсть (542) (593);
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 4545 6151;
Чистий рух коштiв 53.

7.18. Звiт про власний капiтал
Протягом 2016 р. статутний капiтал Товариства не змiнився i дорiвнює 2263 тис. грн., власний капiтал компанiї як на початок року, так i на кiнець має вiд’ємне значення: на початок року – (12112) тис. грн., на кiнець року (12512) тис. грн., змiна за рахунок збитку вiд дiяльностi 400 тис. грн.
Коригування залишку власного капiталу вiдбулося за рахунок виправлення помилок. Перелiк виправлень приведен в роздiлi 5 «Виправлення помилок минулих перiодiв».
8. Розкриття iншої iнформацiї
8.1. Цiлi, полiтика та процеси в областi управлiння капiталом
Товариство здiйснює заходи з управлiння капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi. Керiвництво пiдприємства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi.
Управлiння капiталом Товариства передбачає дослiдження основних результативних показникiв ефективностi його функцiонування з метою виявлення резервiв подальшого пiдвищення цiєї ефективностi. Для цього здiйснюється аналiз фiнансових коефiцiєнтiв, який базується на розрахунку спiввiдношення рiзних абсолютних показникiв фiнансової дiяльностi пiдприємства мiж собою.
Рентабельнiсть власного капiталу характеризує ефективнiсть використання власного капiталу. Показує, яка вiддача (норма прибутку) на вкладений власний капiтал. Максимiзацiя цього показника - важливе завдання, яке необхiдно виконати управлiнцям пiдприємства.
Коефiцiєнт капiталовiддачi власного капiталу характеризує обсяг реалiзованої (виробленої) продукцiї, що припадає на одиницю власного капiталу, задiяного в операцiйнiй дiяльностi пiдприємства.
Коефiцiєнт автономiї (фiнансової незалежностi) - показує, яку частину у загальних вкладення у пiдприємство складає власний капiтал. Вiн характеризує фiнансову незалежнiсть пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування його дiяльностi. Оптимальне значення оцiнюється на рiвнi 0,5 та означає, що всi зобов'язання пiдприємства можуть бути покритi його власними коштами. Зростання коефiцiєнта автономiї свiдчить про зростання фiнансової незалежностi пiдприємства, зниженнi ризику фiнансових труднощiв в майбутнiх перiодах.
Коефiцiєнт фiнансування характеризує обсяг залучених позикових коштiв на одиницю власного капiталу, тобто ступiнь залежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт маневреностi власного капiтал показує, яка частина власного оборотного капiталу пiдприємства заходиться в мобiльнiй формi та може бути використана при необхiдностi наповнення оборотних засобiв, а яка частина спрямовується на накопичення. Забезпеченiсть поточних активiв власним капiталом є гарантiєю стiйкостi фiнансового стану при нестiйкiй фiнансовiй полiтицi в державi. Високi значення коефiцiєнта маневреностi позитивно характеризують фiнансовий стан.
8.2. Розкриття операцiй з пов'язаними сторонами
Пов'язаними сторонами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 20% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.
При розглядi питання, чи є сторони пов'язаними сторонами, до уваги береться змiст взаємовiдносин сторiн, а не лише юридична форма.
Пов'язаними особами, частка яких становить понад 20% у статутному капiталi Товариства: ТОВ "НАЦIОНАЛЬНI РИБНI РЕСУРСИ" (частка 80,9172%).
Зокрема, пов'язаними сторонами по вiдношенню до Товариства є провiдний управлiнський персонал: Голова та члени Наглядової ради, Голова та члени Ревiзiйної комiсiї, Голова та члени правлiння.
Протягом звiтного року управлiнському персоналу Товариства нараховувалась i виплачувалась заробiтна плата вiдповiдно до встановленої системи оплати працi. Компенсацiї та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались.
8.3. Персонал та оплата працi
Середньооблiкова чисельнiсть персоналу за звiтний рiк становить 48 особи, з них управлiнський персонал 9 осiб, виробничий персонал 38 особи, працюючих за сумiсництвом - 2 чол., працюючих на умовах неповного робочого часу - 47 чол.
Нарахованi витрати на персонал за звiтний перiод складаються з короткострокових виплат працiвникам, такi як заробiтна плата, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть. Фонд оплати працi за звiтний рiк становить 827 тис. грн., ЄСВ - 168 тис. грн.
На працiвникiв Товариства поширюється схема державного пенсiйного (соцiального) страхування. Товариство зобов'язане здiйснювати вiдрахування в державну податкову iнспекцiю у виглядi певного вiдсотка вiд заробiтної плати. Єдиним зобов'язанням Товариства по вiдношенню до цiєї схеми пенсiйного забезпечення є сплата вищезазначених вiдрахувань. Загальна сума витрат, вiдображених в складi прибутку (збитку) в 2016 роцi складає 995 тис. грн.
8.4. Умовнi активи, зобов'язання та невизнанi контрактнi зобов'язання
Товариство не визначало умовнi активи та зобов'язання, якi не визнанi у фiнансовiй звiтностi. Товариство не мало суттєвих контрактних зобов'язань перед третiми сторонами, не видавало гарантiй та не виступало поручителем.
Страхування
Товариство володiє страховими полiсами на транспортнi засоби та у всiх випадках, що пiдлягають обов'язковому страхуванню.
Юридичнi питання
В ходi звичайної господарської дiяльностi Компанiя може виступати в якостi вiдповiдача за окремими судовими позовами та претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов’язанням, у разi їх виникнення, внаслiдок таких позовiв або претензiй не буде мати суттєвого негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Компанiї.
Реєстр справ за 2016 рiк, в котрих Товариство є вiдповiдачем:
1. Cправа № 822/514/16
ПАТ "Хмельницькрибгосп" до Летичiвського вiддiлення Хмельницької об’єднаної державної податкової iнспекцiї Головного управлiння ДФС в Хмельницькiй областi про визнання протиправним та скасування рiшення про застосування штрафних санкцiй та нарахування пенi в загальнiй сумi 47 591,88 грн. ./ постановою Хмельницького окружного адмiнiстративного суду/ в позовi вiдмовлено/ рiшення не набрало законної сили/ вiдкрито провадження Верховним судом України.
2. Cправа № 924/819/16
Наркевицька селищна рада Волочиського району до ПАТ " Хмельницькрибгосп " про стягнення з вiдповiдача 287515,80 грн., з яких 225823,76 грн. заборгованостi по оренднiй платi за землю вiдповiдно до договорiв оренди землi вiд 17.05.2008р., 53488,04 грн. нарахування за встановленим iндексом iнфляцiї та 8204,00 грн. 3% рiчних./ триває судовий розгляд справи.
3. Cправа № 822/2701/16
ПАТ " Хмельницькрибгосп " до Красилiвської ОДПI ГУ ДФС (Волочиське вiддiлення) в Хмельницькiй областi про визнання протиправними та скасування податкових повiдомлень-рiшень на загальну суму 412 183,75 грн./ вiдкрито провадження по справi.
4. Cправа № 686/11724/16-ц
Коцюба Василь Макарович до ПАТ «Хмельницькрибгосп» про стягнення заборгованостi по заробiтнiй платi з урахуванням iндексу iнфляцiї у розмiрi 11838,54 грн. та заборгованiсть по виплатi середнього заробiтку за перiод затримки виплати 98789,92 грн., всього стягнути -110628, 46 грн. / вiдкрито апеляцiйне провадження по справi.
5. Cправа № 671/662/16-ц
Трачук Анатолiй Олександрович до ПАТ «Хмельницькрибгосп» про стягнення заборгованостi по заробiтнiй платi про стягнення заборгованостi по заробiтнiй платi та середнього заробiтку за весь час затримки в сумi 10 000 грн./ ухвалою Теофiпольського районного суду провадження у справi закрито/ рiшення набрало законної сили.
6. Cправа № 686/1961/16-ц
Горобець Анатолiй Арсенiйович до ПАТ "Хмельницькрибгосп" про стягнення середньої заробiтної плати за час затримки розрахунку при звiльненнi у сумi 8333,88 грн./ рiшення Хмельницького мiськрайонного суду/ позов задоволено/ вiдкрито апеляцiйне провадження по справi.
7. Cправа № 677/478/16-ц
Шаповалюк Юрiй Анатолiйович до ПАТ "Хмельницькрибгосп" про стягнення заробiтної плати, компенсацiї за несвоєчасний розрахунок при звiльненнi та моральної шкоди/ рiшення Хмельницького мiськрайонного суду/ позов задоволено./ триває судовий розгляд справи.
8. Cправа № 677/1340/15-а
Кузьминська сiльська рада Красилiвського району Хмельницької областi до ПАТ «Хмельницькрибгосп» про визнання недiйсними рiшення сiльської ради та державного акту на право постiйного користування земельною дiлянкою водного фонду на територiї Кузьминської сiльської ради площею 789,93 га, рiшення Красилiвського районного суду Хмельницької областi/ в задоволеннi позову вiдмовлено/ рiшення набрало законної сили.
8.5. Ризики
Управлiння ризиками є важливим елементом дiяльностi Товариства. Основнi ризики, притаманнi дiяльностi Товариства є тi, якi стосуються ринкового, кредитного, валютного ризику i ризику лiквiдностi. Опис ризикiв Товариства та управлiння полiтикою щодо цих ризикiв наводиться нижче.
Ринковий ризик
Ринковий ризик - це ризик змiни значень параметрiв ринку, таких як вiдсотковi ставки, курси валют, цiни акцiй або товарiв, кореляцiя мiж рiзними параметрами ринку та мiнливiстю цих параметрiв.
Полiтика управлiння ринковим ризиком включає розробку заходiв по виявленню та нейтралiзацiї можливих негативних подiй ринкового ризику. Цiллю управлiння ринковим ризиком є його мiнiмiзацiя шляхом встановлення лiмiтiв на здiйснення операцiй щодо розрахункiв.
Для оцiнки ринкового ризику Товариство використовує метод "надходження пiд ризиком" - метод кiлькiсної оцiнки ризику, який полягає у вiднайденi величини доходiв Товариство, якi постiйно перебувають пiд ризиком їх неотримання або необхiдностi негайного використання для покриття витрат.
Ризик лiквiдностi
Ризиком лiквiдностi є ризик того, що Товариство не зможе сплатити по зобов'язанням при настаннi термiну їх погашення. Товариство здiйснює ретельне управлiння i контроль за лiквiднiстю. Товариство використовує процедуру пiдготовки бюджету i прогнозування руху грошових коштiв, що забезпечує наявнiсть у Товариства необхiдних коштiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. На основi прогнозованих потокiв грошових коштiв приймаються вирiшення про вкладення грошових коштiв або залученнi фiнансування, коли це потрiбно. Проведення полiтики управлiння кредитним ризиком дає Товариству досить грошових коштiв на погашення її зобов'язань в строк.
Кредитний ризик
Кожен клас фiнансових активiв, представлений в Балансi (Звiтi про фiнансовий стан) Товариства до певної мiри схильний до кредитного ризику. Керiвництво розвиває i вводить полiтики i процедури, якi мiнiмiзують впливи негативних подiй, викликаних впливом ризикiв на фiнансове положення Товариства.
Фiнансовi iнструменти, якi мають кредитний ризик, - це в основному дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi i iнша дебiторська заборгованiсть. Кредитний ризик, пов'язаний з цими активами обмежений унаслiдок розмiру клiєнтської бази Товариства i безперервними процедурами монiторингу кредитоспроможностi клiєнтiв i iнших дебiторiв.
Дебiторська заборгованiсть Товариства представлена дебiторською заборгованiстю комерцiйних органiзацiй i приватних осiб, при цьому кожна з груп дебiторiв має кредитний ризик.
Проте, керiвництво робить всi можливi заходи, щоб мiнiмiзувати ризик неповернення дебiторської заборгованостi. Зокрема кредитоспроможнiсть таких дебiторiв оцiнюється на основi фiнансових показникiв.
Товариство у звiтному перiодi володiло такими фiнансовими iнструментами:
ФIНАНСОВI АКТИВИ; В 2015 роцi, тис. грн.; В 2016 роцi, тис. грн.:
Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 0 133
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 489 79;
Грошовi кошти на поточному рахунку 10 63;
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 14 8;
Iншi оборотнi активи 0 37;
ВСЬОГО ФIНАНСОВI АКТИВИ 514 320.
ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ; В 2015 роцi, тис. грн.; В 2016 роцi, тис. грн.:
Iншi довгостроковi зобов'язання 10015 16166;
Векселi виданi 77 77;
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 123 1005;
Розрахунки з бюджетом 1870 1315;
Розрахунки зi страхування 2153 1569;
Розрахунки з оплати працi 568 335 ;
Iншi поточнi зобов'язання 34 99;
ВСЬОГО ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 14840 20566.
8.6. Подiї пiсля дати балансу
Вiдповiдно до положень, визначених МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов'язань Товариства вiдсутнi.